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山东启阳税务师事务所:企业管理要有税务思维

2020-06-05 12:37 人浏览 作者:千亿游戏官方网

  2020年5月31日上午9:3010:30,山东省注册税务师协会推荐山东启阳税务师事务所优秀税务师刘宁、张付雪、王宝芹、庄赠玉做客《周末说法》,为我们讲解企业税务管理,主题是《企业管理要有税务思维》。节目同时在山东人民广播电台融媒体、闪电新闻客户端、51听、蜻蜓、喜马拉雅同步直播!

  买房印花税很高,房屋买卖合同又是格式条款不可更改,税务师会建议你怎样做?

  企业并购重组应交税400万,税务师帮助企业把优惠政策应享尽享,税务师怎样妙手回春?

  山东启阳税务师事务所成立于2000年,刚成立时人员不到10人,收入不到百万,到现在已经是年收入3000多万元,人员110多人以上,涉及税务、会计、评估、造价等综合性财税服务机构,连续多年入围全国百强所,被山东省注册税务师协会评为AAA级税务师事务所。也是临沂大学教学实习就业基地,中共临沂市委组织部党建示范点,临沂市委统战部“新阶层、党旗红”优秀示范点,全国先进税务师事务所党组织。

  山东启阳税务师事务所的税务师刘宁:对于广大听众来说,每一个人都可以成为创业者,但是在创业的过程中,还会涉及到工商注册,税务登记、运营期的税务管理以及并购或退出等等相关问题。对于中大型企业来说一般都有专业的法务和税务人员,而对于广大中小创业者来说,受限于知识面,不可能每个创业者都懂公司法和税法,因此想通过今天的节目呢,就企业设立过程中涉及到的一些问题和听众做一个沟通和交流,希望可以给大家带来帮助。

  (1)偶然发生业务的,去税务机关,现在的增值税征收率是1%,而且这个政策延续到2020年年底。代开的时候,需要注意个人所得税的处理,如果是工程款、机械费、劳务费呢,基本上属于经营所得,税务机关会核定征收个人所得税,如果不是就需要由付款单位代扣代缴个人所得税。这也给我们广大财务人员提了一个醒,就是在支付给个人款项的时候,如果税务机关没有核定征收个人所得税,在支付款项的时候,就需要代扣代缴个人所得税。

  (2)经常发生业务,又没注册公司,而且对方单位还要求开专票,这时候怎么办?国家税务总局在2019年发布了48号公告,自2020年的3月1日起可以去税务大厅办理临时税务登记,办理临时税务登记以后呢,需要每季度做一次纳税申报,好处是既可以开出专票,又可以享受增值税减免税优惠。也就是季度销售额30万元以下的免征增值税的优惠。

  在这里提醒注意的一点,是你如果打算注册公司且法定代表人是你的话,你要梳理一下以你个人名义签订的合同有没有还没有开发票的,如果有的话,你把发票给合作单位开齐了以后再去注册公司,因为你注册公司而且法定代表人是你的话,你就不能再去税务大厅以个人名义了。这样合同、资金和发票会对不起来,就会很麻烦。

  对于公司的注册资本,现在实行的是认缴制,什么时候缴纳出资都可以,在公司章程中明确就可以。这样方便了创业人员的创业,先不用任何出资就可以注册公司经营。那在这种情形下,注册资本多少合适呢?是不是越多越好呢?在确定公司注册资本的时候,只要能满足公司的正常生产经营的需要就可以,因为虽然是认缴,那只是公司内部的约定,公司对外经营的时候,公司股东是要以认缴的全部出资额对外承担责任。举个例子,本来100万注册资本就可以满足公司的生产经营,公司股东为了彰显实力却注册了一个亿,这样股东就要对外承担一个亿的责任,这就相当于把股东的有限责任变成了无限责任,虽然说吹牛不用纳税,但是要想在注册资本上吹牛,是要承担义务的,所以这种方式是非常不可取的。

  公司注册选择股东的时候,尽量不要注册一人有限责任公司,因为根据公司法的相关规定,一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。这是举证责任倒置,而在实践过程中,这一部分是很难取得相关证据来证明的。这也就要相当于一人有限责任公司的股东承担了一个无限连带责任,失去了设立公司承担有限责任的意义。而根据最高法的判决来看,一人有限责任公司没有按年度对其财务报表进行会计审计都会成为界定法人人格混合的一部分。因此,在注册公司选择股东的时候,尽量不要选择一人有限责任公司,另如果选择注册两个及以股东的时候,必须要让实际控制人绝对控股,股权比例最好控制在90%以上。当然涉及到股权的内容还有很多,包括架构设计,是直接、间接还是合伙企业架构,股权比例怎么设计比较合适等等,有机会再和大家一起学习。

  很多人也问过,转让或受让公司股权的时候,从注册资本方面考虑应该注意什么问题?

  从转让方也就是卖方角度来说,如果卖股权的一方未完全履行出资义务,需要在转让协议中注明:未履行的出资义务由受让方即买方承担。这样公司后续经营的风险就不会传递到卖方。

  从受让方也就是买方角度来说,如果卖方未完全履行出资义务,买方是有连带责任的,因此也需要在转让协议中注明,这样考虑到这样一个点以后,就可以在制定股权转让价格的时候充分考虑到这个因素。

  在这里提醒大家注意两点:尽量别买公司股权,因为这里面涉及到的因素太多,比如说法律风险、债务风险、隐形债务风险等,尽量自己注册公司,现在注册公司也很方便,全程网上操作就可以。尽量不要去卖公司,因为增值税暴力虚开就是购买空壳公司然后再实施虚开的犯罪活动。如果一旦遇到这种情形有一个环节操作不当就得不偿失了。

  企业工商注册完成以后呢,就要去税务登记,那税务登记是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢?我们建议先登记为小规模纳税人,等有需要的时候再转为一般纳税人。因为小规模纳税人可以享受城建税税等地方税费减办的优惠,而且可以月销售额10万以下,季度销售额30万以下可以享受免征增值税的优惠。而一般纳税人是不能享受的。那可能大家有这样的担心,就是如果将来转为一般纳税人,前期取得的进项税额是不是不能抵扣了,这点我们需要提醒大家,特别是财务人员注意,根据国家税务总局2015年59号公告的规定,纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未开票申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。当然了,如果你在登记为小规模纳税人期间已经确认过收入或者已经开过发票缴纳过增值税的,这个期间的增值税进项税额是不能抵扣的。

  从事这个税务师行业,我最大的感悟是挑战性太强了,因为在日常的税务咨询过程中,企业不仅仅需要税务的专业知识,还需要与税务相关的法律知识,因此税务师这个行业会越来越重要,税务师是企业的专业税务顾问,用好税务师可以有效降低企业的税务风险,让企业合理利用税收优惠政策,助力企业更好的发展。

  山东启阳税务师事务所的税务师张付雪:平时很多企业的财务人员咨询过我如何评估企业的税负率?税负率是税务部门评估一个企业税收遵从度的重要指标,他们在一定范围内测算平均税负,并在此基础确定最低税负,如果你的企业与来这个指标 距甚远的话,就会被确定为稽查对象。所以,很多企业为了避免税务稽查,就在申报前,先看一下自己的税负率是否达到要求,只要你的企业没有搞偷税漏税,也就是说查得起的话,你也不必这样做的。我还是主张实事求是地反映企业的生产经营情况,以更好地让财务为企业决策和管理服务。

  由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手:

  制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高。对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低。

  企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降。企业高速成长过程中,选择发外加工模式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是否存在发外加工的情况。

  现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库,运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式,我们比较两种常见方式的税负差异:一是买方承担,运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担,运输公司直接开具发票给卖方。

  现在分析税负时比较强调同行业比较。其实,同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象,走高端路线,产品品质好,销售价格贵。有些产品重视低成本运作,重视大众市场,市场容量大,赢在薄利多销。由于市场地位不同,产品的毛利不一样,利润是增值额的一部分,利润越高,税负越高。因此同一行业中,做高端产品的企业税负比较高,做低端产品的企业税负比较低。

  因此影响企业税负的因素很多,还包括企业的销售策略等。所以对于每一个公司的主要税种的税负率要具体行业具体分析。

  山东启阳税务师事务所的税务师张付雪:增值税目前是大多数企业涉及税种,由于部分中小企业对其相关规定未充分理解而导致多缴税。企业多缴税原因多方面的,未实施纳税筹划、未用足国家的税务优惠政策等。其中最突出的是没有对企业应税行为进行纳税筹划和未用足国家税务优惠政策。

  由于税务筹划目标是获得税务利益,故税务筹划不能只局限于个别税种税负的高低,而应着重考虑整体税负的轻重。

  举个例子:一般纳税人生产企业采购原材料,无票采购进价为10元/单位,有票采购进价为15元/单位,直接销售单价为20元/单位。假设不考虑其他税种。

  该案例反映出企业的税务筹划同样贯穿于企业采购部门,特别是企业决策层,一般企业的决策层多数只考虑企业经营决策而未考虑企业财务决策。

  山东启阳税务师事务所的税务师张付雪:一项简单的业务采取不同的处理方式可能会出现不同的结果,这个时候如果企业自己不能或不确定采用哪种方式处理的时候是不是需要咨询相关财税专家呢?举个普遍存在而且也很简单的例子来说明一下。

  第一种方法:企业按月或者按使用次数次计算车辆使用费用,给私车所有人发放车辆使用补贴,月末将补贴计入个人工资薪金。

  假如私车所有人甲某月工资4000元,发放车辆补贴3000元,甲某合计取得收入7000元,假如没有其他扣除项,那么甲应该缴纳个人所得税:(7000-5000)*3%=60元。

  但此时,公司入费用冲减公司利润的数字只是4000元补贴,税务机关会认为,车辆补贴费用已然包含汽车消耗的费用,因此,此种情况下,“私车公用”所取得的费用发票不允许列支公司费用。如果企业采取汽车消耗费用报销,报销人员取得的报销收入同样要记入“个人工资薪金所得”计算个人所得税。

  同时,因为报销人员取得的车辆补贴计入工资薪金所得,还将影响企业和职工应缴纳的职工劳动保险的金额,这也是必须考虑的一个重要因素 。

  第二种方法:企业与车辆所有人签订车辆租赁协议,约定车辆租赁价格,并约定:车辆租赁期内所发生的车辆消耗的费用由企业承担。

  私车所有人甲某,与企业签署车辆租赁协议,月租金3000元,双方到税务机关。月4000元的租金开代发票是享受增值税减免,因此甲某只需按照“财产租赁所得”计征个人所得税:(3000-800)*20%=440元。

  此时,因为车辆的使用权已经按照“财产租赁合同”转移给企业,因此车辆使用过程中的费用,可以开具企业名称的发票,正常入账抵扣费用。如果费用能够取得合格的增值税抵扣凭证(增值税专用发票、车辆过桥过路费等),企业可以堂而皇之的进行认证抵扣。

  这种情况下,企业虽然多扣缴了个人所得税,但是其后期费用的报销和抵扣将轻而易举的抹掉个人所得税损失。同时,车辆所有人取得的该租赁收入,无需纳入工资总额计算企业和职工劳动保险。

  需要注意的是,如果双方签订的是无租金租赁合同(免费使用),以上处理将会产生争议:

  (2)部分税务机关认为无租金租赁协议情况下,车辆所发生的费用依然应归属个人费用,不得计入公司费用支出。

  类似的业务太多了,这只是最近简单的例子,以后有机会再与大家一起交流学习。

  如果是企业股东车辆,其实最合适的是将车辆过户给企业。因为个人销售使用过的商品免征增值税,因此过户时只有车辆挂牌等费用。个人可持与企业之间的购车协议(购车价格可以双方约定)以及相关资料到税务局。

  企业取得发票后计入固定资产,每月可以计提折旧,车船税、保险费、维修保养费、过桥过路费、油料费等所有费用单据均可合法入账,甚至抵扣增值税进项税额。最大的代价不过是把车牌号码改变而已。

  企业最终处理该车辆时,因为入账时没有抵扣进项税额,因此可以按照处置价格依据3%的征收率减按2%计算缴纳增值税。

  山东启阳税务师事务所的税务师张付雪:对纳税人而言,税务风险包括很多种,拿签订经济合同来说,最好在签订之前,认真考虑业务模式,尽量满足税法要求,才能依法降低税收负担。

  不知道大家注意过购房合同没有,一般购房合同都是房产局设定好的格式合同,不能随意修改。这个时候我们通常会建议房地产企业与购房企业另行签订补充协议,从而对税率、税额进行约定,这样子企业缴纳印花税的时候就可以按照不含税的金额缴纳税款,由于房屋的货值金额很大,这样子仅仅印花税就能节省几十万的税款。

  所以合同、业务、税务三者的关系,决定了企业签订经济合同时必然要考虑合同内容对纳税的影响。

  山东启阳税务师事务所的税务师张付雪:我从业这么多年,最大的执业感悟是术业有专攻,专业的事需要交给专业的人来做,随着社会专业化分工越来越细,税务师这个行业必然会成为企业和个人税务管理的第一选择。

  山东启阳税务师事务所的税务师王宝芹:很多企业只是比较重视设立及经营阶段的税务管理,在退出阶段就有些忽视了,企业股东退出的形式有很多种,可以注销企业、也可以撤资或者让别人并购我们,都可以将投资变现,对于退出阶段的税务管理,与设立及经营阶段同等重要,甚至更为重要。今天我们从注销和转让股权两个方面和大家一起共同学习一下:

  1.要成立清算组对企业进行清算,对有关资产进行处理,对有关债权、债务进行清理处置;

  2.税务登记注销:这个环节是税务管理的重要环节,这个过程需要清理经营过程中欠缴及清算过程中需要交纳的税款。

  3.工商登记备案注销:工商登记注销前需要登报公告,如果符合简易注销程序的,可以通过工商信用公示系统公示,45天后去市场监督管理局工商登记备案注销。

  在注销税务登记过程中,税务管理起到非常重要的作用。企业退出的形式不是只有常规的注销清算,还有一些对企业更有利的方式,可以根据企业具体情况合理筹划。

  济南A公司持有B公司90%的股权,C公司持有B公司10%的股权,由于经营不善,公司股东会决议不再继续经营。打算将相关人员及公司持有房产及土地转让给A公司后注销清算。B公司自有2010年购入80亩土地,当时购入价为20万/亩,办公室及厂房建设成本500万,目前评估重置成本560万,目前市场价值3000万;B公司拥有机器设备市场价值113万。由于3年经营不善,公司累计亏损1600万。进项税额留底300万。

  城建税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金=142.86*(7%+3%+2%+0.5%)=17.86万元

  按照常规转让注销,需要交税456.63万元,且增值税留底税额287万不能继续抵扣,剩余可弥补亏损1319.27万,不得用于弥补以后得盈利,税负很高。

  最近几年,国家一直倡导减税降费,优化资源配置等政策。国家税务总局也相应的推出了一些税收优惠政策来支持企业优化资源配置。

  第二步:第一步股权转让后(A公司对B公司100%控股),由A对B进行吸收合并。

  (1)涉及货物部分:根据国家税务总局公告2011年第13号文件规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。根据此文件规定,转让机器设备部分不征收增值税。

  (2)涉及房屋建筑物、土地使用权及无形资产部分:根据财税2016年36号文件规定,在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。根据土地此文件规定,B公司转让及房屋建筑物不征收增值税。

  (3)国家税务总局公告2012年55号,增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。B公司300万的增值税留底税额,可结转至A公司继续抵扣。

  2.契税:根据财税(2018)17号文件规定,两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。

  3.土地增值税:根据财税(2018)57号文件规定,按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。

  4.企业所得税:根据财税(2014)109号文件规定,对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。

  (2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。

  通过并购重组增值税不征税、契税免税、土地增值税暂不征收、增值税的留底税额和企业所得税的亏损额可以继续抵扣合并企业的盈利,仅需缴纳少许印花税。上述的例子仅为一种类型,公司的退出形式还有很多种。公司应该选那种退出形式,应进行合理筹划,此时就显出了税收管理的重要性。

  个人股东如果想退出,也可以通过股权转让的形式,个人股东股权转让需要注意以下个人所得税的问题,在国家税务总局公告2014年67号公告中都有明确的规定:

  1.个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

  2.个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。有些听众可能认为,缴纳税款是纳税人的义务,自己不尽到扣缴义务,没什么大不了的。国家税务总局对扣缴义务人的义务也有很明确的规定,对扣缴义务人应扣未扣个人所得税,应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。去年我接触过临沂一个规模还算比较大的企业,当时他们购买了一个公司个人的股权,对于溢价部分未代扣个人所得税,只是让转让方写了个保证缴纳税款的证明,觉得自己这样做就很明智了,其实这样也还是摆脱不了自己作为扣缴义务人的责任。

  3.股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;(六)主管税务机关认定的其他情形。符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;就是说只要是以上关系之间转让股权,就不会被认定为股权转让价格偏低。(三)相关法律、或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

  个人股东股权转让有很多需要注意的问题,也有很大的税收筹划空间。税务管理在此刻显得尤其重要。

  山东启阳税务师事务所的税务师王宝芹:从事税务师行业,我觉得我们肩上的担子很重,只有掌握好会计、税收政策及相关法律知识,结合企业实际情况,让企业合理利用税收优惠整的,依法纳税,才能为企业带来更好的服务。

  案例1. A企业的老板,从公司账户拿了200万出来买房。拿了公账上的钱,又不想还,但是账上又少了200万,于是这位老板就想到了买发票来填充。

  因为这位老板以前都是这样操作的,而且之前也没出现什么事,所以这次继续拿发票来抵。

  就在2019年4月份的时候,填充的这张发票出现问题了,开发票这家公司被查了,这位老板也被税务稽查了,补交了罚款、滞纳金缴了,是原本该缴税的3倍,这位老板才意识到拿公款后,再买发票填充,是一错再错。

  案例2.B企业为房地产开发企业,2019年6月份,税务局推送预警信息,提示①企业所得税申报销售未完工产品的收入与增值税(营业税)预缴申报收入不一致风险②预收账款未按规定预缴增值税风险③增值税抵减税额大于预缴税款风险。

  我从2016年一直给顺到2018年12月份,发现该企业主要是申报表及其附表填写不规范。①条预警原因是2017年申报的销售未完工产品收入为含增值税收入,申报错误。②是系统提取数据出现问题③条是增值税主表抵减分次预交税额与增值税附表四本期实际抵减税额不一致。最后补交了增值税及滞纳金。

  我在2019年参与了房地产行业专项信息核实应对,自此对金三系统有了更深的认识。

  金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程,是国家电子政务“十二金”工程之一,是税收管理信息系统工程的总称。从1994年上半年到2001年上半年,先后经历了一期和二期建设阶段。2008年,金税三期工程正式启动。金税一期、二期工程,主要监控对象是增值税专用发票,这个阶段可以说是发票管税。

  金税三期工程,是真正意义上的数据管税、信息管税, 它就像是给企业安装了无形的监控与电子眼。

  一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;两级处理指依托统一的技术基础平台,逐步实现数据信息在总局和省局集中处理;三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖所有工作环节,覆盖国地税局并与相关部门联网,四个系统指通过业务重组、优化和规范,逐步形成个以征管业务系统为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

  该系统对我们的影响:由于在税收方面都是环环相扣的,在金三系统中相扣的各个环节都设置公式可以相互认证,如果你做错了第一步,没有合理的有效的解决方法,采用自认为安全的第二步那么这些漏洞就像定时炸弹。网络监管是没有人情味的,一触红线,就等于拉响了警报。那么处罚力度和补缴力度都会严格按照税收征管法来。且违法失信分子将纳入全国信用平台,信用联合惩戒的力度也在不断加大,可以想象那时的税收成本会有多高。

  1、无论政策、制度、系统怎么变化,对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

  2、请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给税务局的,报给银行的,报给统计局的等等,因为每一个数据都不再孤单,他们可以相互印证,从而成为税务稽核的突破口!

  3、不要在虚开发票,金三利用强大的大数据,虚开发票查验指数100%,只要有虚开行为,法人账户与公司账户就可以联查了。

  4.房地产行业企业所得税销售未完工产品收入申报与增值税(营业税)预缴申报收入不一致风险

  6. 房地产行业主营业务毛利率偏低风险,据房地产业行业特点,将毛利率低于10%的企业列为疑点企业。

  7、库存账实要一致,从16年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码,开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度会超出你想象,它会比你自己更了解你的库存状况,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。

  10、预付卡金额和业务招待福利费比对 很多企业大量购入10万元的超市购物卡,但是这一年的业务招待费和福利费非常少的话,很可能就是税务处理上做手脚了!买的购物卡不是给员工发就是送礼,这是大多数企业的一贯做法!买的大额购物卡福利费里面也没见申报个税,其他所得也没有申报,那卡去哪里了啊?

  最后,如果你不想让翻旧账,企业成立之初就是奔着上市的路去的,那我们从开始就规范起来,税收成本作为成本的一部分,日常中税务管理做好了,定时炸弹排除了,企业才能健康的发展成长。

  随着金三系统的日益完善,征管会越来越严格,出台的税收优惠政策也越来越多,就是想让企业规范经营,正常纳税,因此从现在开始做好日常税务管理,及时享受税收优惠政策才是企业长远发展的基础。税务师是企业发展的助推器,企业发展的守护者。


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